İşinizi Türkiye'ye taşımak için vergi rejimleri
Şirketler ve yeni gelenler için en önemli güncel teşvikler ve düzenlemeler, derli toplu, resmî kaynaklara bağlantılarla.
yurt dışı kazançlarda kurumlar vergisi indirimi
Nitelikli Hizmet Merkezi
Bölgesel merkezini veya nitelikli bir hizmet merkezini Türkiye'ye taşıyan gruplar, yurt dışında elde edilen grup kazançlarında %95 indirim alır, İstanbul Finans Merkezi'nde %100.
- En az 3 ülkede aktif faaliyet
- Hasılatın en az %80'i yurt dışı grup şirketlerinden
- Kazançları kurumlar vergisi beyanname tarihine kadar Türkiye'ye transfer etmek
- 20 vergilendirme dönemi boyunca avantaj
Yasal dayanak: Gesetz Nr. 7582 (Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu)
Geçerlilik: 01.01.2026 vergilendirme döneminden itibaren
Kaynak: WTS Global / TBMMüretim kazançlarında %25 yerine
Üreticiler için indirimli kurumlar vergisi
Sertifikalı üreticiler, üretim kazançlarında yalnızca %12,5 kurumlar vergisi öder, standart oranın yarısı.
- Sanayi sicil belgesi
- Türkiye'de aktif üretim faaliyeti
transit ticaret ve aracılıkta kurumlar vergisi istisnası
İstanbul Finans Merkezi (İFM)
İFM'de transit ticaret ve aracılık kazançlarındaki önceki %50 istisna %100'e çıkarılır. Ayrıca nitelikli personel için gelir vergisi istisnası; avantajlar 2047'ye kadar uzatıldı.
- İFM için katılımcı belgesi
- Nitelikli personel için ücrette ~4-6× asgari ücrete kadar istisna
Yasal dayanak: Gesetz Nr. 7582 / İstanbul Finans Merkezi Kanunu
Geçerlilik: 2026, 2047'ye kadar uzatıldı
Kaynak: WTS GlobalAr-Ge / yazılım / tasarımda kurumlar vergisi istisnası
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Teknopark)
Teknoloji geliştirme bölgelerindeki Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazançlar şu an 31.12.2028'e kadar kurumlar vergisinden tamamen istisnadır.
- Teknopark bölgesi içinde faaliyet
- Ar-Ge, yazılım veya tasarım faaliyeti
Yasal dayanak: Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu
Geçerlilik: 31.12.2028'e kadar süreli
Kaynak: Invest in Türkiyeihracat kazançlarında kurumlar vergisi istisnası
Serbest Bölgeler
Serbest bölgelerdeki üreticiler ihracat kazançlarında kurumlar vergisinden tamamen istisnadır (AB tam üyeliğine kadar geçerli). Yurt içi satış kârları %25 standart orana tabidir.
- Serbest bölge için faaliyet ruhsatı
- İstisna yalnızca ihracat kazançlarına uygulanır
bölgeye göre kurumlar vergisi indirimi
Bölgesel yatırım teşvikleri
Konuma göre kurumlar vergisi %50-90 azaltılır; en çok desteklenen 6. Bölge'de etkin oran ~%2,5'e kadar iner.
- Yatırım teşvik belgesi
- Sektör ve bölgeye bağlı asgari yatırım eşikleri
Yasal dayanak: Yatırımlarda Devlet Yardımları (Teşvik Sistemi)
Geçerlilik: yürürlükte
Kaynak: Invest in Türkiye (PDF)yıl yurt dışı gelirde istisna
Yeni gelenler için 20 yıllık istisna (non-dom)
Son 3 yılda Türkiye'de vergi mukimi olmayan gerçek kişiler, yurt dışı kaynaklı gelirde 20 yıla kadar istisna alabilir.
- Son 3 takvim yılında Türkiye'de vergi mukimi olmamak
- Yurt dışında elde edilen gelirleri kapsar
- Bu gelir için beyanname verilmez; giderler indirilemez
birçok teşvikin etkisini sınırlar
Yerel ve küresel asgari vergi
2025'ten bu yana %10 yerel asgari kurumlar vergisi uygulanır (indirim/istisnalardan önce). Büyük gruplar için ayrıca %15 küresel asgari vergi (Pillar Two) geçerlidir. Bu, diğer teşviklerin etkin vergiyi ne kadar düşürebileceğini sınırlar, mutlaka bir partnere inceleterin.
- Yerel asgari vergi 01.01.2025 vergilendirme döneminden itibaren (yeni kuruluşlar: ilk 3 yıl hariç)
- Konsolide hasılatı > 750 Mio. € olan gruplar için küresel asgari vergi
Yasal dayanak: Gesetz Nr. 7524 (2024)
Geçerlilik: Yerel 01.01.2025'ten · Pillar Two 01.01.2024'ten
Kaynak: BDO GlobalDoğrudan Türk resmî kurumlarından
Resmî Gazete, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve devlet yatırım ofisinin kanun metinleri ve rehberleri, PDF indirmeleri dâhil.
Hangi rejim sizin durumunuza uyuyor?
Bu kuralların hangisinin size uygulanacağı yapınıza, sektörünüze ve faaliyetinize bağlıdır. TÜRKİYEOS bunu sizinle netleştirir ve sizi doğrulanmış, lisanslı bir vergi partneriyle buluşturur, kendimiz danışmanlık vermeyiz, koordine ederiz.